生成AIを活用した
経営改善計画の作り方｜策定プロセスを半分に短縮

「早期経営改善計画を作りたいけど、何から手をつけていいか分からない」「金融機関に出す資料が膨大で、策定に数ヶ月かかってしまう」——中小企業の経営者にとって、経営改善計画の策定は重い負担です。

本記事では、認定経営革新等支援機関である TRUSTEP JAPAN が、生成AI（Claude等）を活用して早期経営改善計画の策定プロセスを半分に短縮する実践的な方法を解説します。

1. 早期経営改善計画とは何か

早期経営改善計画とは、資金繰りが悪化する前の段階で、自社の経営課題を整理し、改善の道筋を立てる計画です。中小企業庁の「早期経営改善計画策定支援事業」に基づき、認定経営革新等支援機関と連携して策定します。

通常の経営改善計画との違い

• 早期経営改善計画：資金繰りに深刻な問題が生じる前の「予防」段階。金融機関への返済条件変更（リスケ）は不要
• 経営改善計画（405事業）：すでに返済が困難になっている段階。金融機関との調整が必要

早期経営改善計画は、いわば「経営の健康診断＋改善処方箋」です。問題が深刻化する前に手を打つことで、金融機関からの信頼も維持できます。

策定に必要な主要書類

• ビジネスモデル俯瞰図
• 資金繰り表（実績＋計画）
• 損益計画（3〜5年）
• アクションプラン（具体的な施策と数値目標）
• 金融機関向け説明資料

2. なぜ策定に時間がかかるのか——3つのボトルネック

多くの中小企業が経営改善計画の策定に3〜4ヶ月を要しています。その主な原因は以下の3つです。

ボトルネック①：財務データの整理・分析

過去3期分の決算書・試算表から主要指標を抽出し、トレンドを分析する作業は、経理担当者にとって大きな負担です。特に月次試算表が整っていない企業では、データ整理だけで数週間かかります。

ボトルネック②：将来予測のシミュレーション

売上予測・原価率の変動・人件費の推移など、複数のシナリオで損益シミュレーションを行う必要があります。Excelでの手作業では、前提条件を変えるたびに再計算が発生し、非効率です。

ボトルネック③：文書作成・資料整形

金融機関向けの説明資料、ビジネスモデル俯瞰図、アクションプランの文章化——これらの資料作成に膨大な時間がかかります。

3. 生成AIが経営改善計画の策定を変える

生成AI（Claude、ChatGPT等）を活用することで、上記3つのボトルネックを大幅に解消できます。

活用領域①：財務分析の自動化

決算書のデータをClaudeに入力し、主要な経営指標（売上高経常利益率、自己資本比率、流動比率、借入金月商倍率など）を自動算出させます。さらに、業界平均との比較コメントや改善ポイントの示唆まで一度に得られます。

活用領域②：損益シミュレーションのドラフト

前提条件（売上成長率、原価率改善目標、人件費計画など）を指定すれば、Claudeが3〜5年分の損益計画のドラフトを生成します。楽観・標準・悲観の3シナリオを同時に作成でき、シナリオ間の差分比較も可能です。

活用領域③：アクションプランの文章化

箇条書きのメモや打ち合わせ議事録から、金融機関向けに整った文章のアクションプランを生成できます。「いつまでに・誰が・何を・どこまで」を明確にした具体的な施策文書に仕上げます。

4. AI活用の具体的な5ステップ

実際に生成AIを活用して経営改善計画を策定する際の、具体的な手順を紹介します。

Step 1：現状分析（AI活用で1週間→3日）

• 過去3期分の決算書データをClaudeに入力
• 主要経営指標の自動算出と業界比較
• 強み・弱み・課題の整理（SWOT分析のドラフト）

Step 2：ビジネスモデル俯瞰図の作成（AI活用で3日→1日）

• 事業構造・収益モデル・顧客セグメントの整理
• Claudeで俯瞰図の構成要素を洗い出し
• 図解のテキストベースを自動生成

Step 3：損益シミュレーション（AI活用で2週間→5日）

• 売上予測の前提条件設定
• 3シナリオでの損益計画ドラフト生成
• 資金繰り表への反映

Step 4：アクションプラン策定（AI活用で2週間→5日）

• 課題に対する改善施策の洗い出し
• KPI設定と実行スケジュールの策定
• 担当者・期限の明確化

Step 5：金融機関向け資料の仕上げ（AI活用で1週間→3日）

• 全体の整合性チェック
• 説明資料のブラッシュアップ
• 認定支援機関によるレビュー・修正

5. AI活用時の注意点——やってはいけないこと

生成AIは強力なツールですが、使い方を誤ると逆効果になります。以下の点に注意してください。

注意点①：AIの出力をそのまま提出しない

AIが生成した数値や文章は、あくまでドラフトです。必ず認定支援機関や税理士と一緒に内容を精査し、自社の実態に合っているか確認してください。

注意点②：機密情報の取り扱い

決算書や取引先情報をAIに入力する際は、セキュリティポリシーの確認が必須です。エンタープライズ版のAIツールを使用する、個人情報を匿名化するなどの対策を講じましょう。

注意点③：数値の整合性チェック

AIは計算ミスをすることがあります。特に資金繰り表や損益計画の数値は、手作業でのクロスチェックを必ず実施してください。

注意点④：金融機関の目線を忘れない

経営改善計画は金融機関が読む書類です。AIで効率化しても、「実現可能性」と「経営者のコミットメント」が伝わる内容にすることが最も重要です。

6. 認定支援機関を活用する3つのメリット

早期経営改善計画の策定には、認定経営革新等支援機関（認定支援機関）の関与が制度上必要です。認定支援機関を活用するメリットは費用補助だけではありません。

メリット①：策定費用の2/3が補助される

早期経営改善計画策定支援事業では、認定支援機関への支払報酬の2/3（上限25万円）が国から補助されます。さらにモニタリング費用も2/3（上限5万円）が補助対象です。

メリット②：金融機関との橋渡し

認定支援機関は金融機関との交渉経験が豊富です。計画書の内容が金融機関目線で適切かどうか、第三者としてチェックし、必要に応じて説明の場に同席することもできます。

メリット③：策定後のモニタリング支援

計画は策定して終わりではありません。認定支援機関による定期的なモニタリング（進捗確認・計画修正）を受けることで、計画の実効性が大幅に向上します。

TRUSTEP JAPANは認定経営革新等支援機関として、生成AIを活用した経営改善計画の策定支援を行っています。AIによる効率化と、専門家による品質担保の両方を実現します。

7. まとめ

早期経営改善計画は、資金繰りが悪化する前の「予防」段階で策定する計画です。従来3〜4ヶ月かかっていた策定プロセスを、生成AIの活用により約1.5〜2ヶ月に短縮できます。

ただし、AIの出力はあくまでドラフトです。認定支援機関と連携し、数値の整合性・実現可能性・金融機関目線でのチェックを経て、はじめて実効性のある計画になります。策定費用の2/3は補助金でカバーできるため、コスト面のハードルも低くなっています。

TRUSTEP JAPANでは、早期経営改善計画策定支援を通じて、中小企業の経営改善をワンストップでサポートしています。まずはお気軽にご相談ください。